南开2020年秋季考试《税收制度与税务筹划》期末第二章个人所得税

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第二章个人所得税
它于1799年在英国成立,全球140多个国家已开始加入。
2523年颁布的《个人所得税法》主要针对外国人。
1986年被起诉。 “城乡居民家庭,工业和个人贸易的所得税”
1987年, “个人所得税”
当前的税制于1994年1月1日发布。
2005、2007和2011年修订

1.纳税人
   (1)房屋纳税人
    纳税义务无限的纳税人
    评审标准:
在中国居住
中国没有住所。但是住了整整一年(在纳税年度,在中国居住365天)
更正:中国企业和个人仅在生活满一年且不到五年后才支付部分税款。

(2)非居民纳税人
      纳税义务有限的纳税人
      评判标准:在中国没有住所,居住时间不到一年。

扣缴义务人:个人收入支付者。

7.利息,股息和红利收入
8.房地产租金收入
9.财产转让收入
10.意外收入
11,其他:国务院规定

适用税率
根据不同的税项,个人所得税确定三种不同的税率:
1.工资和薪金收入须按7级累进税率缴税,税款是按月应纳税所得额计算和收取的。税率根据个人薪水和应税收入分为等级,最高薪水为45%,最低为3%,共有7个等级。
2.第5级,税率逐渐超过。每年计算个人家庭,工商生产和营业收入,并预先缴纳月税,并适用公司和机构合同以及租赁业务。应税收入分为五个级别,最低为5%,最高为35%。
3.比例税率参照作者酬金,劳务收入,劳务,特许权使用费收入,利息收入,股利,奖金,租赁收入,财产转让收入,意外收入和其他收入的个人收入,按单位个人所得税率收取比例税率为20%,其中,作者的补偿收入将采用20%的比例税率,劳动报酬的一次性收入应缴纳的税率将减少30%,即另外,对于20%的税,征收奖金还可以用于保护合理的收入并限制不合理的收入。


    税率为20%,税为折扣30%。

5、2008年节省了5%的利息
6.其他所得税率20%
   特许权使用费,租赁协议,财产转让,股息收入

(普通市民以市场价格租用的房屋收入将扣除10%的临时税)
4.应纳税额的计算

收入=应税收入减去法律费用。
1.薪金收入=月收入-(学生账单+所需费用)
注意:健康法案-3500
所需费用-1300
未在中国定居的外国人但要为在该国定居并出国工作的人收取工资港澳台同胞(在海外工作的华人)同胞


 
 
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