南开2020年秋季考试《税收制度与税务筹划》期末第五章资源税

[复制链接]
发表于 6 天前 | 显示全部楼层 |阅读模式
在线作业最低5元/门QQ 800003091 签到赚金币
第五章资源税
第一章资源税
第二章土地增值税
第三章城市土地使用税
第四节农业职业税
第一章资源税
1.概念:向机构和个人收取我国矿山和盐生产产品的税款。
2.征收理由
1.好处
2.公平
3.稀缺
3.纳税人:应纳税的采矿机构和个人或在我国生产盐。

第一章资源税
税收计算的四个基础:销量或手工数量。
V.税率和税率清单:批量税,不同比例税率。

第一章资源税
第六,税收优惠。
(1)用于加热和更换机器的原油免税。
(2)因事故和自然灾害蒙受了巨大损失。
(3)自2007年起,北海盐资源税暂减为15元/吨,南海盐,湖盐和良盐暂减为10元/吨,液体盐资源税为2元。每吨
(4)进口矿产品无需缴纳资源税,且需缴纳出口税的货物也不获豁免或退还。
(5)国务委员会的其他税收减免
1.冶金合资企业的采矿和岩石存储减少40%。
2.有色金属矿山将按规定的税率收取30%的费用。
第二章土地增值税
1.定义-对单位和个人转让使用土地,建筑物和国家附属物的权利并获得收入的房地产转让的附加值征税。
2.收费原因:
  1.加强国家对房地产市场的监管。
  2.控制土地交易中的投机活动。
  3.增加国家的财政收入。
三位纳税人:从房地产转让中获得收入的单位和个人。


第二章土地增值税
四个税收范围。
(1)国有土地使用权转让
(2)建筑物及其附属物(包括地面以上和地下的便利设施)随土地使用权转让

     税收范围的定义
土地使用权属于国家。
产权转让
从产权转让中获得收入。
第二章土地增值税
五种基本税收计算。
             增值=收入-扣除
收入
       房地产转让的全价及相关的经济利益。
     包括:
       货币收入
       形式收入
       其他的收入




扣除
1.为获得土地使用权而支付的金额。 (地价,管理费等)
2.房地产开发成本
3.房地产开发成本
             销售费用,管理费用和财务费用(请参阅附录)
4.老房子和建筑物的大概价格。
5.与房地产转让有关的税收。
            营业税,城市税和建筑税,教育费,印花税
其他6项扣除
            授予的土地使用权和开发成本的20%
附件:房地产开发成本
指与房地产开发相关的销售费用,管理费用和财务费用。
(1)是否可以根据房地产项目和金融机构的贷款凭证计算利息
房地产开发成本=利息+(土地使用权付款+房地产开发成本)×5%以内
(2)不分享房地产项目的权益或未提供金融机构的贷款证明。
房地产开发成本=(土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
附件:其他扣除


-从事房地产开发的纳税人,可以从土地使用权和房地产开发费用中扣除20%。
6.税率
税率逐渐超过四个级别。
税率由增值税率决定,增值税率越高,适用税率越高。相反,相关税率较低。

折旧率=折旧额/扣减项目×100%
6.税率
土地增值税,累进税率表

第二章土地增值税
(7)应付税款

应纳税额=增值税额×适用税率
            -减少项目数×扣减率,快速计算


第二章土地增值税
示例:顺驰的房地产转让收入为460万元,其中扣除项目金额为100万元,计算土地增值税。
步骤1:计算增加值
   增加值= 460-100 = 360万元
步骤2:计算增加值与可扣除项目的比率。
   360/100 = 360%
步骤3:计算应纳税额
方法1:组计算
土地增值税= 50 30%+ 50 5040%+ 10050%+ 16060%
= 15 + 20 + 50 + 96 = 181万元。
方法2:快速计算推论
土地增值税=增值60%-项目扣除35%
= 36060%-10035%= 181万元。

第二章土地增值税
  6.税收优惠
  1.增值不超过免赔额20%的普通标准住宅建筑物免征。
  2.国家征收财产
  3.个人财产转让:
一世

 
 
客服一
客服二
咨询一
咨询二
奥鹏在线作业交流群
工作时间:
8:30-24:00
双休日正常上班
扫一扫加官方微信
快速回复 返回顶部 返回列表