南开2020年秋季考试《税收制度与税务筹划》企业运营活动的税收筹划

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主题4企业经营的税收筹划

1.企业经营与税收之间的关系
2.生产活动的税收筹划。
3.采购活动的税收筹划。
第四,销售活动的税收筹划。


商业运作和税务筹划
税收筹划是任何业务决策的重要组成部分。业务决策无非是在经营业务中定义“六个优势”:做什么(做什么),做什么(为什么做),哪里(什么时候),哪里(哪里),谁(谁会),做什么),如何做。这六个要素与某些税收政策有关,没有例外。在确定这六个要素时,业务决策者将税收作为关键条件,并根据政府税法和其他相关法规制定了许多计划。好处的效果更大,反之则相反。


1.企业经营与税收之间的关系
1(1)税收和经营现金流量

财务管理--------最大的企业价值(股东价值)————最大的公司净现金流量。

for组织运营活动的税收筹划目标,这是最大的公司运营现金流量。
工业企业现金流图
综上所述:

the购买,生产和销售活动引起的应纳税额将减少公司的净现金流量。


(2)经营活动现金流量
Operating ———营业现金流量,也称为营业现金流量,是组织在一段时间内从其经营活动中获得的净现金收入。

它由两部分组成:营业现金收入(CFin)和营业现金支出(CFout)。

(2)经营活动现金流量
营业现金流量等于营业现金收入减去营业现金支出,即:

CF = CFin-CFout
in CFin营业现金收入等于销售收入减去应收帐款净额,其中包括:
CFin = S-△AR


(2)经营活动现金流量
营业现金支出等于销售成本(C),利息支出(I),净库存增长(△INV),税金(TAX)减去非现金支出(以△NC表示,包括净额)。应付帐款增加)包括:

out CFout = C + I +△INV + TAX-△NC

that其中,TAX =(S-C-I-D)×T,T为税率,D为折旧。

(2)经营活动现金流量
CF = S-△AR-C-I-△INV-TAX +△
=(S-C-I-D)-(S-C-I-D)×T + D-△AR-△INV +△NC
=π+ D-△(现金以外的流动资产)+△(流动负债)。
=π+ D-△马桶
其中,π是税后净利润,D是折旧,△WC是营运资金。

(2)经营活动现金流量
CF可用以下公式表示:
CF =(S-C-I)×(1-T)+ T×D-△WC

总结:
Operating 1营业现金流量与税率有关。
2折旧与企业的现金流量T×D成正比,称为折旧税收掩码。

(3)税收筹划对企业经营的影响
1.税收筹划使公司利益最大化。

其次,税收筹划可以提高企业管理水平。

3.税收筹划可以改善组织的形象。


2.生产活动的税收筹划。
(1)税收筹划对生产活动的影响。
Tax 1税收筹划会影响公司的边际成本和平均可变成本。

2税收筹划缩小了生产者价格与消费者价格之间的差距。
税收和成本计划
税收筹划和交易量价格
(2)产品选择的税收筹划
1减税产品的税收筹划
免税:
1)蔬菜,谷物,土豆,油,坚果,棉花,大麻,糖,水果,坚果。
2)育种新植物
3)种植中草药
4)畜禽饲养
5)农产品,兽药,技术推广,农业,林业,畜牧业,渔业和海洋渔业的初级加工。





2综合产品使用的税收筹划
utilization综合利用税筹划是根据国家为开发和生产生物或相关资源,废气,废水,废物和森林农业废料提供的税收优惠而制定的税收筹划。国家设定的矿产资源以实现节税目标由原国家经济委员会和财政部制定的“综合资源利用目录”,以及“资源综合利用目录(1996年修订)”和“资源综合利用目录(2003年修订)”明确定义了资源的使用。
-----从生产符合国家相关行业标准的产品中获得的收益,使用指定的资源进行广泛的资源利用,因为主要原材料减少了90%,并已包括在收益中。

3.对工业和项目投资的税收筹划。
国家支持的公共基础设施
此类型的投资和营业收入将从项目首次获得营业收入的那一年起的前三年免征企业所得税,并从四到六年收取一半。

环保节能节水项目
由于获得了第一笔生产和营业收入,免税期为1至3年,企业所得税减半。


 
 
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