税法(20春)第2学期形考作业2答卷

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发表于 2020-9-16 18:18:06 | 显示全部楼层 |阅读模式
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税法(20春)第2学期形考作业2
试卷总分:100  得分:100
一、单选题 (共 8 道试题,共 40 分)
1.某日化厂为增值税一般纳税人,本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者,每件高档化妆品的生产成本为50元。已知,消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是(  )。
A.50×100×15%
B.50×100×(1+5%)×15%
C.50×100×(1+5%)÷(1+15%)×15%
D.50×100×(1+5%)÷(1-15%)×15%
答案:

2.下列各项中,符合消费税法有关“应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款”规定的是(      )。
A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税化妆品生产的化妆品
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰
答案:

3.某客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税)406000元,另付设计、改装费25520元。该汽车的消费税税率为10%,该辆汽车应纳消费税额为(     )元。
A.40600
B.43152
C.38187.61
D.35000
答案:

4.根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是( )。
A.将自产的应税消费品用于职工福利
B.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
答案:

5.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是(      )。
A.进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B.委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
C.自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
D.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
答案:

6.根据消费税法律制度的规定,下列有关消费税纳税地点的表述中,不符合规定的是(     )。
A.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
B.委托个人加工的应税消费品,由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.自产自用的应税消费品,除国务院财政税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
答案:

7.某啤酒厂2018年8月生产了1200吨啤酒,当月销售了1000吨,取得销售收入11.6万元,则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为(        )。
A.10万元
B.11.6万元
C.1200吨
D.1000吨
答案:

8.委托加工的一般应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格计算纳税,其组成计税价格等于(     )。
A.(材料成本+加工费)/ (1+消费税税率)
B.(材料成本+加工费)/ (1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)/ (1+增值税税率)
D.(材料成本+加工费)/ (1-增值税税率)
答案:

二、多选题 (共 5 道试题,共 40 分)
9.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有(    )。
A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.药酒
答案:

10.下列(      )应税消费品在其最终使用的消费环节(零售)征收消费税。
A.白酒
B.金银首饰
C.卷烟
D.钻石及钻石饰品
答案:

11.下列不应当征收消费税的有(    )。
A.酒精
B.实木地板
C.木质筷子
D.音像制品
答案:

12.下列货物中,征收消费税的有(    )
A.啤酒
B.汽车轮胎
C.食品
D.金银首饰
答案:

13.根据《消费税暂行条例》规定,下列货物应当缴纳消费税的有(      )。
A.酒厂以福利形式发给职工的白酒
B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
C.化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
D.卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟
答案:

三、判断题 (共 5 道试题,共 20 分)
14.在现行消费税的征税范围中,除卷烟、白酒之外,其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。(      )
答案:

15.消费税属于流转税、价内税。(     )
答案:

16.纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价的,按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率征收的,组成计税价格的计算公式是(成本+利润)/(1-消费税税率)。(  )
答案:

17.缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。(    )
答案:

18.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。 (      )
答案:




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