201903审计实务(机考)

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201903审计实务(机考)
一、单项选择题:共20道题,每题壹.0,共20.0分。
【1】在反省汽车等运输设备的一切权时,注册会计师( )。


A、通常经审核推销**、购货合同等予以确定

B、应验证有关运营证件等

C、尚需查阅有关的合同、产权证明、财富税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件

D、应验证有关融资租赁合同
【2】对直接人工本钱的控制测试,假如采用计件工资制,该当反省( )。


A、实践工时统计记载

B、职员分类表

C、团体产量记载

D、职员工资率
【3】在人力资源与工薪循环的审计中,注册会计师为了辨认和评价工薪的严重错报风险而搜集审计证据的是( )。


A、细节测试

B、本质性剖析顺序

C、控制测试

D、风险评价顺序
【4】计算投资收益占利润总额的比例,并将其与各年比拟,可以看出被审计单位( )。


A、投资的真实性

B、投资的完好性

C、盈利才能的波动性

D、投资收益的正确性
【5】注册会计师在对合同恪守状况出具审计报告时应指明审计报告仅供被审计单位与签署该合同的另一方运用而不得作为其他用处的是(
)。


A、阐明段

B、强调事项段

C、引言段

D、意见段
【6】甲注册会计师担任对A公司2009年度会计报表停止审计。在对固定资产停止审计时,甲注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判别。以下审计顺序中,甲注册会计师最有能够获取固定资产存在的审计证据的是( )。


A、察看运营活动,并将固定资产本期余额与上期余额停止比拟

B、讯问被审计单位的管理应局和消费部门

C、以反省固定资产实物为终点,反省固定资产明细账和相关凭证

D、以反省固定资产明细账为终点,反省固定资产实物和相关凭证
【7】(
)是一种用来表示由于销售退回或经同意的折让而惹起的应收销货款增加的凭证。它不是用来证明应收账款的添加,而是用来证明应收账款的增加。


A、顾客订单

B、销售单

C、销售**

D、贷项告诉单
【8】货币资金外部控制的以下关键环节中,存在严重缺陷的是( )。


A、财务公用章由专人保管,团体名章由自己或其受权人员保管

B、对重要货币资金领取业务,实行个人决策

C、现金支出及时存入银行,特殊状况下,经主管指导审查同意方可坐支现金

D、指定专人活期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调理表,使银行存款账面余额与银行对账单调理相符
【9】注册会计师在停止控制测试时,可以运用讯问和察看存货和记载的接触以及相应的同意顺序来证明的外部控制目的是(
)。


A、账面存货与实践存货活期核对相符

B、对存货施行维护措施,保管人员与记载、同意人员互相独立

C、本钱以正确的金额,在恰当的会计时期及时记载于适当的账户

D、记载的本钱为实践发作的而非虚拟的
【10】下列契合“确保操持货币资金业务的不相容岗位互相别离、制约和监视”准绳的是( )。


A、由出纳人员兼任会计档案保管任务

B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C、由出纳人员兼任支出总账和明细账的注销任务

D、由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的注销任务
【11】企业普通不得从本单位的现金支出中直接领取现金,因特殊状况需求领取现金的,应事前报经( )审查同意。


A、本企业单位担任人

B、下级主管部门

C、开户银行

D、财税部门
【12】“投资业务经过受权审批”是为了完成投资活动外部控制目的中的( )的关键外部控制顺序。


A、存在与发作

B、表达与披露

C、权益与义务

D、估价与分摊
【13】注册会计师为了获取实践存在的固定资产均已入账的证据,该当采用的最佳顺序是( )。


A、以实地为终点,清查至固定资产明细分类账

B、以固定资产明细分类账为终点,停止实地清查

C、先从实地清查至明细分类账,再从明细分类账清查至实地

D、先从明细分类账清查至实地,再从实地清查至明细分类账
【14】在审计完毕或临近完毕时,注册会计师运用剖析顺序的目的是( )。


A、确定愈加合理的重要性程度

B、确定审计调整后的财务报表全体能否与其对被审计单位的理解分歧

C、确定可承受的反省风险程度

D、确定能否将严重错报风险降低到可承受的低程度
【15】与现金业务有关的职责可以不别离的是( )。


A、现金领取的审批与执行

B、现金保管与现金日记账的记载

C、现金的会计记载与审计监视

D、现金保管与现金总分类账的记载
【16】消费循环有关买卖的本质性测试的重点不包括( )。


A、本钱会计制度的测试

B、剖析性复核的运用

C、存货的监盘

D、存货计价的测试
【17】下列各项中,属于工薪审计的本质性测试顺序的是( )。


A、讯问和察看人事、考勤、工薪发放、记载等职责执行状况

B、复核人事政策、组织构造图

C、对本期工资费用停止剖析性复核

D、反省工资分配表、工资汇总表、工资结算表,并核对员工工资手册、员工手册等
【18】注册会计师在施行产品销售支出的截止测试时次要目的在于发现( )。


A、销货业务的入账工夫能否正确

B、能否存在未核准的销售退回

C、注销入账的销售业务的估价错误

D、能否存在过多的销货折扣
【19】( )有助于避免各种有意或有意的错误。


A、正确的受权审批

B、适当的职责别离

C、充沛的凭证和记载

D、按月寄出对账单
【20】注册会计师假如已对整套财务报表出具否认意见或无法表表示见的审计报告,只要在(
)状况下才干对财务报表组成局部出具审计报告。


A、组成局部构成整套报表的次要局部

B、组成局部不存在严重错报

C、组成局部曾经停止公允表达

D、组成局部不构成整套报表的次要局部
二、多项选择题:共10道题,每题贰.0,共20.0分。
【21】注册会计师该当对扼要财务报表出具的审计报告中指出或提及的内容有( )。


A、指出扼要财务报表所根据的已审计财务报表

B、提及对已审计财务报表出具的审计报告的日期和意见类型

C、扼要财务报表中的信息能否在一切严重方面与其根据的已审计财务报表分歧

D、假如对已审计财务报表出具了非无保存意见的审计报告,则应指出扼要财务报表根据的已审计财务报表已被注册会计师出具非无保存意见的审计报告
【22】假如上期财务报表由后任注册会计师审计状况下,注册会计师对期初余额该当施行的审计顺序包括( )。


A、查阅后任注册会计师的任务底稿

B、思索后任注册会计师的独立性和专业胜任才能

C、与后任注册会计师沟通时的思索

D、对活动资产和活动负债追加审计顺序
【23】在下列状况中,注册会计师需求函证应付账款的有( )。


A、固有风险较高

B、控制风险较高

C、某应付账款明细账户金额较大

D、被审计单位处于财务困难阶段
【24】理解被审计单位及其环境包括( )。


A、理解被审计单位的行业情况、法律环境与监管环境以及其他内部要素

B、被审计单位的性质

C、对会计政策的选择和运用

D、目的、战略以及相关运营风险
【25】对被审计单位存货审计是较复杂、费时的局部,缘由为( )。


A、存货占营运资本比严重

B、存货项目的多样性

C、存货估价办法多样化

D、存货放置地点不同,实物控制方便
【26】依据外部控制制度的要求,会计人员(非出纳人员)可以经办的业务有( )。


A、债务债权账目注销

B、稽核

C、现金收支业务

D、会计档案保管
【27】注册会计师停止外部控制鉴证时,所施行的任务步骤包括( )。


A、理解外部控制的设计

B、评价外部控制设计的合感性

C、测试和评价外部控制运转的无效性

D、对财务报表宣布审计意见
【28】下列关于规范审计报告的说法中正确的有( )。


A、审计报告要素完全

B、属于无保存意见

C、不附加阐明段

D、不附增强调事项段或任何修饰性用语
【29】在审计实务中,注册会计师施行营业支出的截止测试的终点有( )。


A、以销售**为终点

B、以账簿记载为终点

C、以报表为终点

D、以发运凭证为终点
【30】从性质下去看,以下罗列的错报通常以为对财务报表影响严重的包括( )。


A、合法买卖或作弊

B、对当期影响不大但对未来各期影响严重

C、依据合同责任判别影响严重

D、招致外部控制生效的管理层贪污公司资产
三、判别题:共10道题,每题壹.0,共10.0分。
【31】假如管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾,注册会计师该当调查这种状况。必要时,重新思索管理层做出的其他声明的牢靠性。(



正确

错误
【32】假如需求修正已审计财务报表而被审计单位回绝修正,并且该事项的存在使注册会计师宣布无保存意见的条件不再具有,注册会计师该当出具保存意见的审计报告。(



正确

错误
【33】当存在能够对财务报表发生严重影响的不确定事项,且不影响已宣布的意见时,注册会计师该当思索在审计报告的意见段之后添加强调事项段对此予以强调。(



正确

错误
【34】在审计报告日后至财务报表报出日前,假如知悉能够对财务报表发生严重影响的现实,注册会计师该当思索出具非规范审计报告。(



正确

错误
【35】为了满足审计的要求,注册会计师该当担任制定清点方案,这样一方面可以使企业愈加理解审计对存货清点的要求,另一方面也有利于注册会计师掌握企业存货管理的状况及企业对存货清点的初步布置。(



正确

错误
【36】对坏账预备的审计,可以运用剖析性复核顺序,以发现有重要成绩的审计范畴。( )


正确

错误
【37】询证函由注册会计师应用被审计单位提供的应收账款明细账户称号及地址编制,并由被审计单位寄发,回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。(



正确

错误
【38】在销售的截止测试中,注册会计师可以思索采用以账簿记载为终点的审计道路,以避免少计支出。( )


正确

错误
【39】注册会计师在对A股份无限公司销售收款循环的外部控制停止理解和评价,助理人员经过相应的顺序理解到了有关外部控制,注册会计师要对这些外部控制设计的合感性作出判别,在不思索其他要素的状况下,请代为判别其合感性。对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后,将发运凭证按顺序归档,且收款员应活期反省全部凭证的编号能否延续。
(  )


正确

错误
【40】假如函证后果标明没有审计差别,则注册会计师可以合理地推论,全部应收账款总体是正确的。( )


正确

错误
四、简答题:共3道题,每题伍.0,共1伍.0分。
【41】试述制定存货监盘方案之前应施行哪些任务。


【42】试述关于不同阶段的期后事项注册会计师的责任和措施。


【43】简述在审计实务中,注册会计师可以思索采用什么审计道路施行营业支出的截止测试。


五、业务处置题:共1道题,每题1伍.0,共1伍.0分。
【44】注册会计师甲于2007年12月对A公司购货与付款循环的外部控制停止理解和测试,并在相关审计任务底稿中记载理解和测试事项,摘录如下:
a.A公司的资料推销需求经受权同意前方可停止。推销部依据经同意的请购单收回订购单。货物运达后,验收部依据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未延续编号的验收单。仓库依据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库加以保管。验收单上无数量、品名、单价等要素。验收单一联交推销部注销推销明细账和编制付款凭单,付款凭单经同意后,月末交会计部;一联交会计部注销资料明细账;一联由仓库保存并注销资料明细账。会计部依据只附验收单的付款凭单注销有关账簿。
b.会计部审核付款凭单后,领取推销款项。A公司受权会计部的经理签署支票,经理将其受权给会计人员丁担任,但保存了支票印章。丁依据已适当同意的凭单,在确定支票收款人称号与凭单内容分歧后签署支票,并在凭单上加盖“已领取”的印章。凑合款控制顺序的穿行测试标明,注册会计师甲未发现与公司规则有不分歧之处。
要求:依据上述摘录,请代注册会计师甲指出A公司购货与付款循环外部控制方面的缺陷,并提出改良建议。


六、综合题:共1道题,每题20.0,共20.0分。
【45】A注册会计师在审计下列公司2009年度财务报表时辨别遇到以下状况:
a.甲公司拥有一项临时股权投资,账面价值500万元,持股比例30%。2009年12月31日,甲公司与K公司签署投资转让协议,拟以350万元的价钱转让该项临时股权投资,已收到价款300万元,但尚未操持产权过户手续,甲公司以该项临时股权投资正在转让之中为由,不再计提减值预备。(假定不思索估计将来现金流量)
  b.乙公司于2008年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保,因L公司不能及时归还,银行于2009年11月向法院提起诉讼,要求乙公司承当连带清偿责任。2009年12月31日,乙公司在征询律师后,依据L公司的财务情况,计提了500万元的估计负债。对上述估计负债,乙公司已在财务报表附注中停止了适当披露。截至审计任务完成日,法院未对该项诉讼做出判决。
  c.丙公司于2009年11月20日发现,2008年漏记固定资产折旧费用200万元。丙公司在编制2009年度财务报表时,对此项会计过失予以更正,追溯重述了相关财务报表项目,并在财务报表附注中停止了适当披露。同时也曾经依照相关要求,在2009年11月末重新修正报出了2008年度的财务报表。
  d.丁公司于2009年末改换了大股东,并成立了新的董事会,继任法定代表人以刚上任不理解以前年度状况为由,回绝签署2009年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再持续实行职责为由,也回绝签署2009年度已审计财务报表和提供的管理层声明书。
依据上述条件,答复下列成绩:
假定上述状况对各被审计单位2009年度财务报表的影响都是重要的,且各被审计单位均回绝承受A注册会计师提出的审计处置建议(如有)。在不思索其他要素影响的前提下,请辨别针对上述4种状况,判别A注册会计师应对以上各公司2009年度财务报表出具何品种型的审计报告,并扼要阐明理由。

 
 
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