15秋西南交《高级财务会计学B》在线作业一答案

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发表于 2015-10-6 08:30:47 | 显示全部楼层 |阅读模式
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西南交《高级财务会计学B》在线作业一




一、单选题(共 10 道试题,共 30 分。)

1.  某企业对所得税采用债务法核算,上年度适用的所得税税率为33%,“递延税款”科目借方发生额为33万元。本年度适用的所得税税率为30%,本年发生应纳时间性差异20万元。该企业本年末“递延税款”科目余额为()万元。
A. 借方24
B. 借方36
C. 借方42
D. 借方39

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2.  20X1年年初,甲企业以460万元的投资成本购买乙企业全部股权,乙企业被并购时可辨认净资产账面价值400万元,公允价值420万元。如果在编制合并会计报表时甲企业将合并价差中的被并方净资产增值按比例分摊到有关资产项目,合并商誉按10年摊销,则20X3年年末合并资产负债表中“商誉”项目的金额为()。
A. 60万元
B. 42万元
C. 28万元
D. 14万元

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3.  甲企业以账面价值200万元的库存商品(增值税税率17%,计税价格300万元)和300万元的货币资金购入乙企业80%的股权。该项股权购买事项之前,乙企业的股东权益为800万元,甲企业的股东权益为2000万元。如果按照我国现行投资准则和合并会计报表暂行规范,股权取得日的合并资产负债表中,“股东权益”总额为()。
A. 大于2800万元
B. 等于2800万元
C. 等于2000万元
D. 小于2800万元大于2000万元

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4.  下列企业中纳入甲公司编制的合并会计报表合并范围的有()。
A. 其董事长是甲公司的最大股东的某公司
B. 甲公司拥有其30%的权益性资本的某公司
C. 甲公司拥有其88%的权益性资本,已关停并转的某公司
D. 甲公司拥有其55%权益性资本,持续经营的所有者权益为负数的某公司

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5.  20X1年年初,甲企业以460万元的投资成本购买乙企业全部股权,乙企业被并购时可辨认净资产账面价值400万元,公允价值420万元。甲企业没有其他投资事项。如果甲企业并购时按我国现行投资准则进行会计处理,则20X1年年初合并资产负债表中“长期股权投资”项目的金额为()。
A. 460万元
B. 440万元
C. 420万元
D. 0

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6.  下列事项在所得税会计中,属于时间性差异的是()
A. 企业的计税工资与实际发放的工资的差异
B. 企业发生地非广告性赞助支出
C. 超标准列支的业务招待费
D. 企业于产品销售当期计提的保修费,而税法规定于实际发生时从应税所得中扣除的保修费

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7.  以下表述中,正确的一项是()
A. 所得税时一项费用
B. 所得税时利润分配的一项内容
C. 递延法下确认的递延税款是企业的一项资产或负债
D. 计入当期损益的所得税时对当期应交所得税的调整

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8.  在物价上涨的前提下,企业合并采用购买法与采用股权联合法相比,前者比后者()。
A. 合并当年对净资产的计价低
B. 合并当年确认的收益必然低
C. 合并后各年确认的收益要低
D. 合并后各年确认的合并资产转移价值比较低

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9.  企业在会计期末将所有外币账户按期末汇率进行调整时产生的汇兑损益是()
A. 交易损益
B. 折算损益
C. 调整损益
D. 兑换损益

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10.  下列有关合并商誉的各种阐述中,正确的是()。
A. 只要采用购买法实施合并,就一定会产生合并商誉
B. 确认合并商誉的前提是采用购买法实施合并
C. 合并商誉是在企业并购中形成的
D. 合并商誉与被合并企业的经营无关

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二、多选题(共 5 道试题,共 30 分。)

1.  以下各项中,在计算当期应交所得税时应予以考虑的因素包括()
A. 当期实现的利润总额
B. 时间性差异
C. 永久性差异
D. 当期实现的净利润

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2.  股份有限公司在采用递延法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,影响当期所得税费用的有()。
A. 在建工程交付使用前所取得的收入
B. 在建工程全部报废所发生地损失
C. 在建工程领用本企业生产地商品应交的所得税
D. 在建工程领用本企业生产地商品应交的增值税

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3.  下列A、B、C、D、E五个企业中,应纳入甲公司合并会计报表合并范围的有()。
A. 甲拥有A45%的权益性资本、拥有乙45%的权益性资本,乙拥有A44%的权益性资本
B. 甲拥有B30%的权益性资本、拥有丙60%的权益性资本,丙拥有B33%的权益性资本
C. 甲拥有E60%的权益性资本,E是持续经营的所有者权益为负数的企业
D. 甲拥有D55%的权益性资本,D清算整顿完毕已经正常经营
E. 甲拥有丁70%的权益性资本,丁拥有C55%的权益性资本

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4.  与个别会计报表相比,编制合并会计报表时应当遵循的原则有()
A. 一体性原则
B. 重要性原则
C. 可理解性原则
D. 相关可比性原则
E. 以个别会计报表为基础原则

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5.  在合并会计报表工作底稿中计算其合并数时,应以该项目的加总数额加上抵消分录的贷方发生额减去抵消分录的借方发生额的项目有()。
A. 合并价差
B. 盈余公积
C. 营业外支出
D. 递延税款贷项
E. 期初未分配利润

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三、判断题(共 10 道试题,共 40 分。)

1.  凡是母公司所控制的被投资企业,无论母公司对其权益性资本投资比例是否达到50%,都应纳入合并范围。
A. 错误
B. 正确

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2.  某股份公司,实现利润250万元,按税法规定计税所得额为270万元。该企业由于时间性差异对纳税的影响为20万元,应计入递延税款的贷方(企业所得税税率为33%)。
A. 错误
B. 正确

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3.  一个企业只有投资于另一个企业,才有可能对被投资企业实施控制。
A. 错误
B. 正确

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4.  在税率变动时,债务法下应按原税率计算本期应交的所得税
A. 错误
B. 正确

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5.  甲企业以560万元的货币资金取得乙企业80%的股权,股权取得日的合并资产负债表中,“货币资金”项目的合并数应为甲企业与乙企业当日个别资产负债表“货币资金”项目金额之和。
A. 错误
B. 正确

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6.  本期所得税科目的发生额与应交税金——应交所得税科目的发生额一定相等。
A. 错误
B. 正确

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7.  A公司拥有B公司25%的权益性资本,B公司拥有C公司50%的权益性资本、拥有D公司45%的权益性资本。C、D公司均应纳入B公司编制的合并会计报表的范围。
A. 错误
B. 正确

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8.  纳入合并会计报表合并范围的子公司必须是母公司拥有其50%以上权益性资本并能对其实施有效控制的子公司
A. 错误
B. 正确

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9.  母公司只有通过投资才有可能对子公司实施控制。
A. 错误
B. 正确

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10.  纳税影响会计法下,时间性差异影响的所得税金额,包括在利润表的所得税引用项目和资产负债表中的递延税款余额里。
A. 错误
B. 正确

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发表于 2018-4-28 12:30:23 | 显示全部楼层
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da an shi shen me a
发表于 2019-1-23 14:18:19 | 显示全部楼层
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哈哈哈
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